Praktický sprievodca pre freelancerov či živnostníkov

Bez zmluvy nezačínajte

Zmluva je základ vášho obchodného vzťahu. Ústna dohoda je fajn medzi priateľmi, ale v pracovnom vzťahu je nevyhnutné mať všetko čierne na bielom. Písomná zmluva by mala byť prehľadná, krátka a jasná. Môže ísť o zmluvu o dielo, zmluvu o poskytovaní služieb či licenčnú zmluvu. Čo obsahujú? 

1. Identifikácia zmluvných strán
   Meno alebo názov firmy, adresa alebo sídlo, IČO a IČ DPH a kontakty. 
2. Presný popis práce
   Čím exaktnejší, tým lepšie. Akú službu či tovar dodávate? V akom objeme, formáte a verziách? Nezáleží, či vykonávate stavebné práce alebo marketingové poradenstvo. Pri nepresnej definícii riskujete nespokojnosť na oboch stranách.
3. Termíny 
   Konkrétny dátum, kedy bude služba či tovar dodané alebo dielo odovzdané. Ak je služba dodávaná po častiach, je nevyhnutné do zmluvy definovať aj čiastkové termíny.
4. Cena a platobné podmienky
   Definujte, či fakturujete hodinovo alebo za projekt. Tiež v akej mene a s akou splatnosťou. Práve splatnosť je mnohokrát kameň úrazu v obchodných vzťahoch.
5. Práva k dielu
   Táto časť sa týka najmä kreatívnych profesií. Jednoznačne uveďte, kto vlastní dielo po jeho spracovaní a úhrade, tiež ako môže majiteľ s dielom nakladať.
6. Sankcie a storno podmienky
   Jasné pravidlá znižujú počet konfliktov. Vy zaručujete, že službu vykonáte včas. Váš zákazník sa zaručuje, že službu uhradí včas. Win – win.

Fakturácia bez chýb a stresu

Začnite tým, že všetky fakturačné údaje si pripravíte vopred. Potrebujete vaše identifikačné údaje, údaje klienta či zákazníka, poradové číslo faktúry, dátum vystavenia aj dodania. V predmete fakturácie uveďte stručný a jasný popis vykonanej práce, jednotkovú a celkovú cenu, tiež DPH. Nezabudnite na platobné údaje a splatnosť. Vytvorte si vlastný jednoduchý systém číslovania faktúr, napríklad 2025-001. Opakované fakturácie rýchlym prekopírovaním a drobnou úpravou vybavíte za pár minút. 

Viac zarobíte, viac odvediete 

Odvody do zdravotnej a sociálnej poisťovne sú nákladová položka, ktorá výrazne ovplyvňuje rozpočet živnostníka. SZČO platia odvody formou mesačných preddavkov. Minimálne zdravotné odvody pre rok 2025 sú 107 €, pre rok 2026 to bude už 121,92 €. Dôvodom je zvýšenie priemernej mzdy a tiež sadzby zdravotného poistenia. Tá stúplne z 15 na 16 %. Presnú výšku zdravotných odvodov živnostníkovi definuje poisťovňa každý rok, a to v závislosti do príjmu v predchádzajúcom roku. Viac zarobíte, viac odvediete. Minimálna mesačná výška odvodov do Sociálnej poisťovne v roku 2025 je v sume 237 €.Od januára 2026 narastie táto suma o 66,09 €, a to na hodnotu 303,11 €. Praktická rada? Zapíšte si všetky termíny úhrad do kalendára alebo si nastavte trvalé príkazy. Zabudnutá platba prináša zbytočné penále a stres navyše.

Daňová povinnosť živnostníkov 

Pri daniach si freelanceri musia sledovať sadzbu dane z príjmov, náklady a výdavky. Jednoduchý modelový príklad ukazuje, ako sa dopracovať k výslednej sume. Ak máte ako živnostník v roku 2025 ročný obrat 30 000 € a výdavky 5 000 €, váš základ dane bude 25 000 €. Pri 15 % sadzbe pre SZČO do 100 000 € zaplatíte na dani 3 750 €. Do konečnej sumy však vstupujú aj rôzne bonusy, odpočty a zaplatené preddavky. V roku 2026 dochádza k zmenám a do hry vstupuje progresívne zdaňovanie v sadzbách 30 a 35 %, a to v závislosti od výšky príjmu. Nechajte si preto vaše výpočty a marcové daňové priznanie odobriť účtovníkom. Aby sa z riadneho účtovníctva nestalo kreatívne. 

Pozor na Švarcsystém

Švarcsystém je stav, keď freelancer navonok podniká ako SZČO, ale v praxi funguje ako bežný zamestnanec. Po odhalení vzniká problém s právnymi následkami pre obe strany. Ako sa mu vyhnúť? Stačí, aby zmluva a činnosť živnostníka jasne odrážali jeho samostatnosť. Pracujete pod vlastným menom? Používate vlastné nástroje či zariadenia? Sami si organizujete čas a máte slobodu pracovať pre viacerých klientov naraz? Vtedy ste skutočným freelancerom a nie zamestnancom so živnostenským listom.